ПРАВОВОЕ И ПРУДЕНЦИАЛЬНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ КООПЕРАТИВОВ В УКРАИНЕ

В современной Украине движение кредитных союзов развивается с начала 90-х годов прошлого века. Первые кредитные союзы были созданы в середине 1992 г. при поддержке кредитных союзов украинских диаспор США, Канады, а также Австралии. В результате этого в стране получила распространенеи англосаксонская модель кредитных кооперативов, по которой их членами могут быть только физические лица.

До конца 2002 г. органами юстиции было зарегистрировано почти 1500 кредитных союзов. Надлежащие правовые основы и необходимые механизмы регулирования к тому времени отсутствовали . 22 января 2002 г. Верховная Рада принимает закон «О кредитных союзах», а в декабре того же года Указом Президента Украины была создана Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг. Комиссия является официальным органом регулирования для всех видов финансового посредничества, исключая банковские организации.
В соответствии с законом «О кредитных союзах» под этим учреждением понимается «неприбыльная организация, учрежденная физическими лицами на кооперативных началах с целью удовлетворения потребностей его членов во взаимном кредитовании и предоставлении финансовых услуг за счет объединенных денежных взносов членов кредитного союза».

Как юридическое лицо, по закону кредитный союз вправе иметь «банковские счета, открываемые и используемые в соответствии с законодательством в самостоятельно выбранных банковских учреждениях...» , выступать учредителем местного кооперативного банка, как на территории Украины, так и за ее пределами, а также учредителем объединенного кредитного союза (статус объединенного кредитного союза определен ст. 25 закона «О кредитных союзах», по которой эта организация может быть создана не менее чем десятью кредитными союзами, являющимися членами ассоциаций кредитных союзов). В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» страны банки разрешается учреждать в форме акционерной компании, компании с ограниченной ответственностью, кооперативного учреждения. Создание последнего требует наличия не менее 50 учредителей на уровне региона(области) или нескольких местных кредитных союзов.

Центральное место в законе занимают положения, регламентирующие источники ресурсов кредитного союза и его хозяйственную деятельность. В частности, установлено, что имущество кредитного союза формируется за счет:

Вступительных, обязательных паевых и других взносов членов кредитного союза (кроме взносов(вкладов) на депозитные счета );
Платы по предоставленным своим членам кредитов и других услуг, а также доходов от проведения других видов уставной деятельности;
Доходов от приобретенных кредитным союзом государственных ценных бумаг;
Денежных и других имущественных пожертвований, благотворительных взносов, грантов, безвозмездной технической помощи как юридических, так и физических лиц, в том числе, иностранных;
Других поступлений, не запрещенных законодательством.

Капитал кредитного союза составляется из паевого, резервного и дополнительного капиталов, а также остатка нераспределенного дохода. По закону он должен быть не менее 10 % суммы обязательств кредитного союза. Паевой капитал формируется за счет обязательных и дополнительных паевых членских взносов членов кредитного союза. Резервный капитал предназначается для возмещения возможных убытков кредитного союза, не покрываемых поступлениями текущего года, а также обеспечения платежеспособности кредитного союза и защиты сбережений его членов. По закону он должен формироваться за счет вступительных взносов членов кредитного союза и части доходов кредитного союза до достижения им не менее 15 % суммы активов с учетом рисков кредитного союза. Дополнительный капитал образуется за счет целевых взносов членов кредитного союза, благотворительных взносов физических и юридических лиц, безвозмездно полученного имущества. Кроме указанных составных частей капитала, с целью покрытия предполагаемых убытков от невозврата кредитов, за счет части доходов кредитного союза формируется резерв обеспечения покрытия потерь от невозвращенных ссуд.

Закон содержит закрытый перечень видов хозяйственной деятельности, разрешенных кредитному союзу. Так, он вправе:

принимать вступительные и обязательные паевые и другие взносы от членов кредитного союза;
предоставлять кредиты своим членам на условиях платности, срочности и обеспеченности в наличной и безналичной форме;
привлекать на договорных условиях взносы (вклады) своих членов на депозитные счета в наличной и безналичной форме (при этом обязательства кредитного союза перед одним своим членом не могут быть больше 10 процентов всех обязательств кредитного союза);
выступать поручителем выполнения членом кредитного союза
обязательств перед третьими лицами;
размещать временно свободные средства на депозитных счетах в учреждениях банков, имеющих лицензию на право работы с вкладами граждан, объединенном кредитном союзе, а также приобретать государственные ценные бумаги, перечень которых устанавливается уполномоченным органом, и паи кооперативных банков;
привлекать на договорных условиях кредиты банков, кредиты объединенного кредитного союза, средства других учреждений и организаций исключительно для предоставления кредитов своим членам, если иное не установлено решением уполномоченного органа (общая сумма привлеченных средств, в том числе кредитов, не может превышать 50 процентов совокупных обязательств и капитала кредитного союза на момент привлечения);
предоставлять кредиты другим кредитным союзам, если иное не установлено решением уполномоченного органа;
выступать участником платежных систем;
по поручению своих членов оплачивать стоимость, предоставленным им товаров, работ и услуг в пределах предоставленного им кредита;
проводить благотворительную деятельность за счет специально созданных для этого фондов средств.

Денежные средства членов кредитного союза, находящиеся на этих счетах дополнительно защищены законом. Ст. 23 установлено, что взносы (вклады) членов кредитного союза на депозитные счета, а также начисленная на такие средства и паевые взносы плата (проценты) принадлежат членам кредитного союза на праве частной собственности. Средства, принадлежащие членам кредитного союза, учитываются отдельно. Они могут использоваться для предоставления кредитов членам кредитного союза, а в случае наличия временно свободных средств членов кредитного союза, могут размещаться союзом на депозитных счетах в учреждениях банков, имеющих лицензию на право работы с вкладами граждан, в объединенном кредитном союзе, а также в государственные ценные бумаги, перечень которых устанавливается уполномоченным органом.

Законом определены виды деятельности кредитных союзов, подлежащие лицензированию. К ним относятся деятельность по привлечению взносов (вкладов) членов кредитного союза на депозитные счета, а также денежных ресурсов от других юридических лиц, имеющих право предоставлять кредиты (банки, другие кредитные союзы, иностранные кредитные организации). Из состава внешних кредиторов исключаются только объединенные кредитные союзы.

С вступлением в силу закона «О кредитных союзах» как регистрация и лицензирование, так и пруденциальное регулирование и надзор этих организаций производится Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг. В составе Государственной комиссии эти вопросы находятся в компетенции отдельного структурного подразделения — Департамента надзора за кредитными учреждениями. В его функции входит:

разработка государственной политики в отношении кредитных союзов и нормативно-правовое регулирование их деятельности;
осуществление разрешительных процедур (ведение Реестра кредитных союзов и лицензирование);
осуществление контактного и бесконтактного пруденциального надзора, а также правоприменения;
защита прав членов кредитных союзов в управлении этими организациями, в гарантированном законом доступе информации о их деятельности, в соблюдении добросовестности и равноправия при предоставлении услуг;
контроль выполнения нормативных требований к профессиональному и иному уровню руководства и персонала кредитных союзов, используемому ими специальному программному обеспечению, содержанию рекламы, проведению обязательного независимого аудита.

По состоянию на сентябрь 2007 г. в Государственный реестр было внесено 780 кредитных союзов с 995 филиалами, а также 6 объединенных кредитных союзов. Закон допускает создание кредитными союзами филиалов как по месту регистрации организации, так и на другой территории. На ту же дату регулятором было выдано 494 действующих лицензий на осуществление деятельности по привлечению взносов (вкладов) членов кредитных союзов на депозитные счета. 273 лицензии было оформлено на привлечение ресурсов от сторонних организаций. К этому времени по различным основаниям было аннулировано 128 лицензий. 225 раз регулятором принималось решение о временном приостановлении действия лицензий.

Инструментарий пруденциального регулирования и надзора включает экономические нормативы. В соответствии с новым положением кредитные союзы и объединенные кредитные союзы классифицируются по трем режимам регулирования и соответственно кредитные союзы относятся к одной из трех групп. В первую группу зачисляются организации, деятельность которых связана с высокими рисками (размер активов у них на дату представления отчетности должен составлять более 10 млн. гривен, должна быть в наличии филиальная сеть вне места регистрации организации, в составе операций должна быть лицензируемая деятельность по переводу денежных средств, удельный вес кредитов с высоким риском должен составлять в отношении к капиталу — более 10 процентов, в суммарном ссудном портфеле — более 60).
Ко второй группе относятся кредитные союзы, у которых активы на дату представления отчетности составляют от 500 тыс. до 10 млн. гривен включительно. Эти организации должны иметь филиалы только по месту регистрации кредитного союза. В составе их операций должны быть лицензируемые виды деятельности за исключением перевода денежных средств.

В третью группу включаются кредитные союзы с активами на дату представления отчетности в сумме менее 500 тыс. гривен. У организаций, зачисляемых в эту группу, не должно быть филиалов, а в составе операций — лицензируемых видов деятельности.

В пруденциальном регулировании кредитных союзов Украины используется совокупность экономических нормативов, числовые значения которых по отдельным нормативам дифференцируются в зависимости от отнесения организаций к тому или иному режиму регулирования.

Нормативы достаточности капитала и платежеспособности

Норматив достаточности капитала (под капиталом в данном случае понимается сумма паевого капитала, резервного и дополнительного капитала, а также остаток нераспределенного дохода кредитного союза) устанавливает соотношение капитала кредитного союза к суммарным обязательствам на уровне не менее 10 %. Норматив коэффициента платежеспособности предназначен для минимизации рисков, связанных с исполнением кредитным союзом своих обязательств. Он установлен в виде соотношения регулятивного капитала (Регулятивный капитал — сумма фактически сформированного резерва обеспечения потерь от невозвратных ссуд и сумма капитала кредитного союза в составе резервного капитала, нераспределенного дохода, обязатетельных и дополнительных паевых взносов за вычетом добровольных взносов и уменьшенная на сумму непокрытых убытков) к сумме активов, взвешенных по степени риска и суммой остатка обязательств членов кредитного союза перед третьими лицами, за которых он выступает поручителем, также взвешенных по степени риска. Обязательные значения коэффициента платежеспособности установлены: для кредитных союзов первой группы режима регулирования — не менее 8 процентов; для второй — 7 %. Значение коэффициента для объединенных кредитных союзов установлено на уровне первой группы. К кредитным союзам, относимым к третьей группе, коэффициент не применяется.

Нормативы качества активов

Первый норматив устанавливает соотношение между суммой задолженности по просроченным, сомнительным, безнадежным и пролонгированным ссудам, которая не может превышать 100 % суммы регулятивного капитала за вычетом капитала, образованного за счет дополнительных паевых взносов. Второй норматив в виде соотношения между общей суммой задолженности по тем же категориям ссуд, не покрытой сформированными резервами обеспечения, и суммой задолженности по привлеченным кредитным союзом ссудам установлен для кредитных союзов первой группы режимов регулирования на уровне 8 %, второй — 10, третьей — 12.

Первым нормативом 20 % от капитала кредитного союза ограничивается величина ссуды, выдаваемой одному члену организации. Вторым нормативом устанавливается предел максимального остатка ссудной задолженности на одного члена кредитного союза — не более 25 % капитала организации, а для заемщика объединенного кредитного союза — не более 30. Общая сумма задолженности по кредитам с повышенным риском не может превышать 500 процентов капитала кредитного союза. Общая сумма кредитов банков, объединенных кредитных союзов и прочих организаций, полученных кредитным союзом на договорной основе, не может превышать 50 % совокупной стоимости обязательств и капитала организации на момент получения денежных средств. Обязательства кредитного союза перед одним членом не могут быть более 10 % суммарных обязательств кредитного союза. Общая сумма взносов кредитного союза в капитал объединенного кредитного союза, капитал кооперативного банка, в капитал бюро кредитных историй, а также находящихся на счетах и инвестированных в государственные ценные бумаги не может превышать 60 % капитала кредитного союза. Сумма остатка обязательств членов кредитного союза, за исключением объединенного кредитного союза, перед третьими лицами, для которых кредитный союз выступает поручителем, не может превышать сумму регулятивного капитала.

Норматив доходности

По этому нормативу соотношение между нераспределенным доходом предыдущего периода, а также фактическим доходом отчетного периода и суммой затрат кредитного союза, увеличенной на сумму дохода, напрайляе-мого в резервный капитал, а также распределяемого на паевые взносы не может быть менее 100 %.

Нормативы ликвидности

По первому нормативу (моментной ликвидности) установлено соотношение суммы денежных средств в кассе кредитного союза и на текущих счетах в банках к сумме взносов (вкладов) членов кредитного союза на депозитных счетах до востребования. Данный норматив установлен: для кредитных союзов, отнесенных к первой группе режимов регулирования в размере не менее 12 процентов; второй — не менее 10; для объединенных кредитных союзов — не менее 10. К кредитным союзам, зачисленным в третью группу режимов регулирования, данный норматив не применяется.

Норматив краткосрочной ликвидности

Данный норматив определяется в виде соотношения ликвидных активов со сроком погашения до одного года и краткосрочных обязательств со сроком погашения до одного года. Значение норматива установлено на уровне не ниже 100 %. Он применяется ко всем кредитным союзам, за исключением тех, которые отнесены к третьему режиму регулирования.

Наряду с нормативами регулятором установлены обязательные критерии качества системы управления кредитных союзов и объединенных кредитных союзов. Так, кредитные союзы, отнесенные к первой группе режимов регулирования, обязаны иметь план стратегического развития на срок не менее трех лет и финансовый план (бюджет) на каждый год. Программное обеспечение деятельности кредитного союза должно обеспечивать возможность доступа к данным о деятельности каждого обособленного подразделения (филиала). Членам кредитного союза должна быть обеспечена возможность ознакомления с уставом организации, внутренними положениями, решениями органов управления, годовой финансовой отчетностью, подтвержденной аудиторским заключением. Правление кредитного союза обязано действовать в пределах полномочий, предоставленных наблюдательным советом, уставом, внутренними положениями и законодательством. Правление кредитного союза должно ежеквартально отчитываться перед наблюдательным советом о деятельности организации, включая деятельность обособленных подразделений (филиалов), в формах и объемах, установленных решениями наблюдательного совета.

Кредитные союзы, входящие во вторую группу режимов регулирования, обязаны иметь утвержденный финансовый план (бюджет) на каждый год. Требования в отношении программного обеспечения, прав членов кредитного союза, а также отчетности правления перед наблюдательным советом аналогичны требованиям к кредитным союзам первой группы режимов регулирования.

Требования к объединенным кредитным союзам установлены на уровне кредитных союзов первой группы режимов регулирования за исключением требований к программному обеспечению и правам членов кредитного союза.

В отношении кредитных союзов, зачисляемых в третью группу режимов регулирования, требуется только составление ежегодной сметы расходов и ежеквартальная отчетность правления перед наблюдательным советом в установленных им формах и объемах.

С принятием закона «О кредитных союзах» и образованием Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг в этом секторе финансового посредничества в Украине наметились позитивные изменения. За период с начала 2004 года по средину 2007-го численность членов кредитных союзов возросла с 519 тыс. до 2,1 млн. Суммарный кредитный портфель увеличился с 445,2 млн. гривен до 3 млрд. 111 млн. гривен, а капитал— со 172,1 млн. до почти 1,3 млрд. гривен. Сократилось количество кредитных союзов, не соответствующих нормативам. Доля кредитных союзов, не отвечавших требованиям норматива достаточности капитала сократилась с 22,4 процентов в 2004 году до 7,1 процента в 2007 году, норматива качества активов — с 30,6 до 18,8 процента, норматива краткосрочной ликвидности — с 18,4 до 12,9 процента соответственно.